为何上调消费税而非其他税务?专家学者来科普

示意图。(图:iStock)

政府预计将在明天的财政预算案中,公布更多有关消费税上调的详情。李显龙总理在新年献词中表示,已是时候开始上调消费税。

上周,财政部长黄循财在Facebook分享了两个视频,解释政府为何要上调消费税。他强调,政府需要更多收入,以支付我国保健和其他方面等与日俱增的开销。

我国的消费税和其他国家有什么不同?《今日报》报道,全球几乎所有受管辖的地区都有消费税,但许多地区都称之为增值税(value-added tax)。

截至2020年11月,有170个国家和地区实行了这样的税收,包括美国和马来西亚,但香港没有实行这类税收。

我国的消费税以统一的标准税率加在几乎所有商品和服务上,几乎没有豁免,因此可以有效管理。

会计师事务所普华永道新加坡(PwC)专精消费税的主管Kor Bing Keong说,其他国家有不同级制的税率,必需品比奢华品享有较低税。

我国消费税相对较低

另一会计师事务所毕马威(KPMG)的资料显示,我国的消费税是全球最低之一。即使增至9%,我国的消费税仍低于亚洲国家平均增收的11.6%税率,也低于发展国家的19.2%。

本地公司只需在过去 12 个月的应税营业额超过 100 万元时,才增收消费税。在澳洲,这个数目下调至7万5000澳元(约7万2250新元);在英国,这个数目则是8万5000英镑(约15万4900新元)。但一些国家则完全不设限。

Deloitte Singapore消费税服务领导Richard Mackender说:“这是非常高的设限,让本地很多中小企业都无需征收消费税。”

此外,我国在2012年的财政预算案中,将消费税补助券(GST Voucher)设为永久性的计划。受访的专家表示,他们都不知道有任何一个管辖区以这样的方式抵消消费税。

消费税通常被视为一种累退税(regressive tax),意思就是纳税人的负担率会随着课税对象数额的增加而递减。

Kor Bing Keong解释说,如果一户家庭得付100元的水电费,外加7%的消费税(相等于7元),对一个低收入家庭来说,是一笔很大的开销。对一个高收入的家庭而言,是小数目。

但政府一直强调,消费税上调应该和消费税补助券相辅相成。

副总理王瑞杰在2020年的财政预算案时说,有了消费税补助券,本地最低收入的40%的家庭,将在所有家庭中,承担低于10%的消费税净额。

财政部回复《今日报》的询问时表示,每一户低收入家庭平均每缴付一元的税,将获得4元的利益;而每户中等收入家庭平均每缴付一元的税,将获得2元的利益。

在其他国家,如英国和芬兰,每一户中等收入家庭每缴付一元的税,只获得1.25元的利益。

为何上调消费税而非其他税务?

一些批评者认为,政府可以增加企业所得税,而不是以上调消费税来增加收入。

新加坡政策研究所治理与经济部负责人Christopher Gee认为,将两者进行比较“完全不合适”。

“假设你对生产征税过多,可能会不经意开始影响经济生产。企业可能会发现这难以持续,并在明年支付相同数额的企业税。”

他警告说,提高企业税也会对外国企业对我国的吸引力造成直接影响。这些企业很容易转移到不同的国家,以缴纳较低的税款。

另一个被提出的想法是引入财富税。然而,Kor Bing Keong表示,财富税一般不是用来创造收入的工具,而是为了解决贫富差距。在我国,财富税是以个人所得税或财产相关税的形式呈现。

更多相关消息,请点击《财政预算案2022》专题报道。

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